2016年注册会计师《公司战略与风险管理》精选辅导题（十二）_第2页

　　4.单选题

　　下列关于董事会应当履行的关键职能的说法中，不正确的是（　）。

　　A、监管经营层、董事会成员和股东之间潜在的利益冲突，这包括公司财产的滥用和关联交易中的舞弊行为

　　B、选择、确定报酬、监控关键的经营主管人员，在必要的时候，更换关键的经营主管人员；监督更替计划

　　C、确保公司的会计、财务（包括独立的审计）报告的真实性，确保恰当的控制系统到位，特别是风险管理系统、财务和运作控制，确保按照法律和相关标准执行

　　D、董事会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示董事会的服务

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核董事会的关键职能。审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示审计委员会的服务。选项D的说法不正确。

　　5.单选题

　　甲公司董事会主要由7位董事组成（包括董事会主席），该董事会要求公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选，并报董事会备案。企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定，但最终的财务报告必须经董事会批准。根据以上信息可以判断，下列选项中表述较为合理的是（　）。

　　A、公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选的做法错误

　　B、企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定的做法错误

　　C、最终的财务报告必须经董事会批准的要求正确

　　D、选项A、B、C都正确

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核董事会的职权。董事会的主要责任：通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，任免首席执行官（或相应职位），批准任免财务总监（或相应职位），最终批准管理层关于企业发展战略和业绩目标，审查和批准风险管理系统以及内部遵循和控制，行为守则和法律的遵守情况，监测高管的业绩和战略的执行情况，并确保他们得到适当的资源，审批和监督主要资本支出，资本管理，并购及资产剥离的过程，审批和监督财务和其他报告。

　　6.单选题

　　构成机构投资者之间在投票策略上的合作障碍是（　）。

　　A、合作涉及操纵市场

　　B、合作不涉及公司控制问题

　　C、合作不会与公司的市场效益和公平不相抵触

　　D、机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开

　　【正确答案】A

　　【答案解析】机构投资者之间在投票策略上的必要合作，必须满足如下条件：（1）合作不涉及公司控制问题；（2）合作不会与公司的市场效益和公平不相抵触；（3）合作不涉及操纵市场；（4）机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开。