注册会计师《公司战略与风险管理》模拟题25_第6页

　　1.【答案】ABC

　　【解析】内部控制结构的要素：控制环境，指对建立、加强或削弱特定政策与程序的效率有重大影响的各种因素;会计制度，指为认定、分析、归类、记录、编报各项经济业务，明确资产与负债的经管责任而规定的各种方法;控制程序，指企业为保证目标的实现而建立的政策和程序。

　　2.【答案】ABD

　　【解析】选项C属于授权和批准。

　　3.【答案】ABCD

　　【解析】良好的公司治理有一些重要的目标。它通过创造能够激励管理层最大化投资报酬率、提高经营效率和确保产量长期增长的环境来提高企业业绩。因此，这类企业吸引了全球的最优秀人才。它还通过创造员工、管理层和董事会之间的经营活动中的公平、透明度和问责制来确保企业顺应投资者和社会的利益。

　　4.【答案】ACD

　　【解析】内控规范要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：(1)合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;(2)提高经营效率和效果;(3)促进企业实现发展战略。

　　5.【答案】AC

　　【解析】控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制，选项B、D属于控制政策及程序。

　　6.【答案】ABCDE

　　【解析】COSO内部控制框架包含这五个要素。

　　7.【答案】ABC

　　【解析】《企业内部控制基本规范》将于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，其中要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：(1)合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;(2)提高经营效率和效果;(3)促进企业实现发展战略。

　　8.【答案】ABC

　　【解析】大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产以及记录交易。

　　9.【答案】ACD

　　【解析】选项B属于控制环境的范围。

　　10.【答案】BCD

　　【解析】所谓调节是指将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。所谓业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其他基准相比较，以此反映目标的完成情况。因此，选项B、C、D正确;选项A属于职责划分的控制方式。

　　11.【答案】ACD

　　【解析】监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现，适量的文件记录能令评价变得更为有效。内部控制如有缺陷，应向上级(例如高级管理层和审计委员会或董事会等)报告。