2013年注册会计师考试《税法》冲刺试题(二)_第6页

　　(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元;

　　(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;

　　(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使

　　用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格);

　　(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元;

　　(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：金银首饰消费税税率50A，贵重首饰的消费税税率为10%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税;

　　(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;

　　(3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税;

　　(4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税;

　　(5)该企业10月份应缴纳的增值税。

　　4.某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元;取得土地使用权缴纳契税42万元;前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。

　　当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算该企业应纳营业税和城建税、教育费附加金额合计;

　　(2)计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计;

　　(3)计算土地增值税时准予扣除的税金合计;

　　(4)计算土地增值税时允许扣除项目合计;

　　(5)计算土地增值税时的增值额;

　　(6)计算应纳土地增值税额。