2015年注册会计师《经济法》精选辅导试题（3）_第3页

     7.多选题

     在了解到甲公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师可以依赖相关的内部控制有（　）。

     A、由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款

     B、每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构

     C、如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%

     D、发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

     【正确答案】CD

     【答案解析】本题考查的是销售与收款交易的实质性程序。选项A，催收工作应由销售部门进行；选项B，向客户寄发对账单应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员进行处理；选项C看似严重制约了正常的赊销业务，但如此严格规定的赊销审批制度是注册会计师可以信赖的；选项D是防止漏记销售退回的有效措施。