2015年注册会计师《经济法》精选辅导试题（1）_第2页

     4.多选题

     下列关于采购与付款交易的内部控制的说法中正确的有（　）。

     A、验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离

     B、采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离

     C、采购合同的谈判与签订可以由一人完成

     D、验收商品与保管商品可以由同一人负责

     【正确答案】AB

     【答案解析】本题考查的是采购与付款循环的特点。选C，采购合同的谈判与签订属于不相容职务；选项D，验收商品与保管商品属于不相容职务。

     5.单选题

     下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（　）。

     A、仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单

     B、独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符

     C、验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据

     D、验收部门应将验收单其中一联交采购部门

     【正确答案】C

     【答案解析】本题考查的是采购与付款循环的特点。选项A，验收部门与仓库保管员为不相容职务，应相互分离；选项B，应与订购单核对是否相符；采购部门不负责验收入库后的程序，验收单应交由应付凭单部门、仓库和财务部门。

     6.单选题

     下列关于应付账款函证的说法中，不正确的是（　）。

     A、因为函证并不能够保证查出未入账的应付账款，所以并非必须函证应付账款

     B、在控制风险较低的情况下，注册会计师应考虑选择金额较大的应付账款明细账户进行函证

     C、应付账款函证最好采用积极式函证方式，并具体说明应付金额

     D、对于应付账款函证未回函的，注册会计师应考虑是否再次函证

     【正确答案】B

     【答案解析】本题考查的是应付账款的实质性程序。如果控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大，应考虑进行应付账款的函证。

     7.多选题

     注册会计师在验证应付账款是否真实存在，通常实施的审计程序有（　）。