银行业专业人员2014年职业资格考试公司信贷12强化习题_第5页

二、多项选择题

1.BCDE[解析]影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。产权比率是财务分析中应用的一个指标。

2.ABCDE[解析]利用财务报表评估借款人的经营活动。通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续3年的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。

3.ADE[解析]商业银行一般提取的贷款损失准备金有3种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。①普通准备金。从某种意义上讲，普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的，这种内在损失可能存在，也可能不存在，还有可能部分存在，但目前无法认定。因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于你补银行的未来损失。②专项准备金。专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，尽管在账务上还没有将这部分内在损失冲销，但实际上专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。因此，专项准备金不具有资本的性质。③特别准备金。特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通准备金和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。

4.BD[解析]A项是关注类贷款具有的特征;C、E两项是可疑类贷款具有的特征。

5。ABDE[解析]历史成本法的优点是具有客观性且便于核查。历史成本法不能及时、准确地反映资产价值的变化。但是对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市场价格。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致银行损失的低估和对资本的高估。并不是所有的资产都有市场，即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值。与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据公允价值法。

6.ABCD[解析]银行可以通过观测贷款是否具有以下3个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同;与合同上还款来源不一致的偿付来源;与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

7.BCD[解析]衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等;衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。

8.ABC[解析]市场价值法的优点主要在于，它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能够较为及时地反映信贷资产质量发生的问题。银行可根据市场价格的变化为其资产定值，而不必等到资产出售时才能知道净资产的状况。

9.ABCD[解析]借款人已资不抵债是可疑类贷款具有的特征。

10.ACDE[解析]基本信贷分析同样需关注贷款的目的，防止贷款被挪用。因为贷款一旦被掷用，将导致还款风险加大。

11.ABCDE[解析]一般情况下，借款人的还款来源有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也就不同。

12.ABCEEM析]历史成本法要求平均摊派成本，因而不能反映特殊情况下资产和负债的变化，同时，这种方法主要记录账面价值或名义价值，不能对资产和负债给予区别处理，不能及时、准确地反映资产价值的变化。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致对银行损失的低估和对资本的高估。

13.ABDE[解析]应用公允价值法确定贷款价值时，如果贷款没有市场价格，应通过判断为贷款定价。判断的依据包括期限、利率和与各等级类似贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级，以及贷款证券化条件下确定的贷款价值。

14.ABCD[解析]普通准备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数;二是为了潮免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数;三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。

15.ABCDE[解析]普通准备金的计提比例：一般确定一个固定比例，或者确定计提比例的上限或下限。专项准备金的计提比例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定。对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。特别准备金的计提比例：由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。

16.DE[解析]银行可以从借款人的组织形式、企业文化特征、管理层素质和对风险的控制能力、经营管理作风等方面来考察借款人的管理风险。并且关注借款人遇到的一些经济纠纷及法律诉讼对贷款偿还的影响程度。产品的经济周期属于行业风险分析的内容，经营规模、产品市场份额是经营风险分析的内容。

17.BDE[解析]商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特剐准备金。