2015年银行业初级资格考试《风险管理》第二章讲义_第2页

和实施政策与程序；
④及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。
3.内部控制的目标：
①确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；
②确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；
③确保风险管理体系的有效性；
④确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整.
4.内部控制五要素：
①内部控制环境；
②风险识别与评估；
③内部控制措施；
④信息交流与反馈；
⑤监督评价与纠正；
5.内部控制原则：全面、审慎、有效、独立；
①内部控制要全面，要全员参与；
②应当以防范风险、审慎经营为出发点，业务要体现内控优先的要求；
③应当有高度权威性；
④内控部门应独立并有权直接向董事会、监视会和高级管理层汇报。

考点2.3 商业银行风险管理环境—风险文化（P40-P43）
1.风险文化是在经营过程中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及员工风险管理行为表现出来的一种企业文化。
2.健康的风险文化以商业银行整体文化为背景，以经营价值最大化为目标，以人为本的经营理念；包括：树立风险管理理念；加强高级管理层的驱动作用；创建学习型组织，充分发挥人的主导作用；
3.风险文化一般由风险管理理念、知识和制度三个层次组成；
【风险管理理念是风险文化的精神核心，也是风险文化中最为重要和最高层次的因素，对员工的行为有更直接和长效的影响力】。
4.先进的风险管理理念包括：
①风险管理是商业银行的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段；
②风险管理的目标是通过主动的风险管理过程实现风险和收益的平衡；
③风险管理应支持商业银行的整体战略；
④应充分了解所有风险，并建立完善风险控制机制，对于不了解或无把握控制风险的业务，应采取审慎态度对待。

考点2.4 商业银行风险管理环境—管理战略和风险偏好（P43-P48）
1.商业银行管理策略是商业银行前进发展的航标灯，银行应定期（通常为一年）研究、制定或修改；来源：233网校
2.管理战略基本内容：战略目标和实现路径两方面；战略目标可分为战略愿景、阶段性战略和主要发展指标等细项；
3.风险偏好是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意并且能够承担的风险类型和风险总量；4.2012 年6 月，银监会发布《商业银行资产管理办法》，明确商业银行内部充足评估程序要实现资本水平与风险偏好和风险管理水平相适应；
5.商业银行一般采用定性描述和定量指标相结合的方式阐述风险偏好；