证券从业资格证基础知识精讲9

　　第二节 证券公司的治理结构和内部控制结构

　　一、证券公司治理结构

　　(一)股东及股东会

　　1、股东及实际控制人符合证监部门的资格条件

　　2、股东会。股东会的职权范围、会议的召集和表决程序都需要在公司的章程中明确规定

　　3、控股股东的行为规范，不得损害证券公司、其他股东的权益，不得超越股东会、董事会任免证券公司的董事、监事及高级管理人员，不得超越股东会、董事会干涉公司的正常经营管理活动

　　(二)董事和董事会

　　1、董事的任职要求以及知情权

　　2、董事会

　　3、独立董事

　　(三)监事和监事会

　　(四)经理层

　　二、证券公司的内部控制

　　(一)内部控制的目标

　　1、保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行

　　2、方法经营风险和道德风险

　　3、保障客户和证券公司的资产安全、完整

　　4、保证证券公司的业务纪录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时

　　5、提高证券公司的经营效率和效果

　　(二)完善内部控制机制的原则

　　1、健全性：事前、事中、事后相统一;覆盖所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等环节，确保不存在空白或漏洞;

　　2、合理性：符合有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标

　　3、制衡性：部门和岗位的设置权责分明、相互牵制：前台业务运作与后台管理支持分离

　　4、独立性：监督检查职能部门独立设置

　　(三)内部控制的主要内容

　　1、经纪业务内部控制：防范挪用客户交易结算资金及其他客户资产、非法融入融出资金以及结算风险等 ，应加强经纪业务整体规划，加强营业网点布局、规模、选址等的统一规划和集中管理; 应制定统一完善的经纪业务标准化服务规程、操作规范和相关管理制度 。

　　2、自营业务的内部控制 ：加强投资决策、资金、账户、清算、交易和保密等的管理，防范规模失控、决策失误、超越授权、变相自营、账外自营、操纵市场、内幕交易等的风险 ，应建立健全自营决策机构和决策程序，加强对自营业务的投资策略、规模、品种、结构、期限等的决策管理 应通过合理的预警机制、严密的账户管理、严格的资金审批调度、规范的交易操作及完善的交易记录保存制度等，控制自营业务运作风险

　　3、投资银行业务内部控制 ：重点防范因管理不善、权责不明、未勤勉尽责等原因导致的法律风险、财务风险及道德风险;建立项目管理制度，完善项目的业务流程、作业标准和风险控制措施 ;加强项目的内核工作和质量控制，加强证券发行中的定价和配售等关键环节的决策管理，杜绝虚假承销行为。考试大-中国教育考试门户网站(www.Examda。com)