中级会计职称经济基础练习题6_第7页

四、简答题

1.

【答案】当期增值税进项税额=5×3%+（1.2+0.3）×7%=0.15+0.105=0.26（万元）

当期销项税额=35.1×1/3÷（1+17%）×17%=1.7（万元）

当期应纳增值税=1.7-0.26+10÷（1+4%）×4%×50%=1.7-0.26+0.19=1.63（万元）

2.

【答案】（1）甲企业增值税进项税额=20×17%+15.3=18.7（万元）

（2）乙企业已代收代缴的消费税=（100+20）÷（1-30%）×30%=51.43（万元）

（3）乙企业受托加工业务应确认的增值税销项税=20×17%=3.4（万元）

（4）甲企业缴纳的消费税=257.4÷（1+17%）×30%-51.43=14.57（万元）

（5）本期应缴纳的增值税=257.4÷（1+17%）×17%-18.7=18.7（万元）。