中级会计职称经济基础练习题6_第3页

三、判断题

1.非企业性单位不得认定为增值税一般纳税人。（ ）

2.典当业的死当物品销售业务不征收增值税。（ ）

3.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（ ）

4.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）

5.某增值税一般纳税人的企业外购小轿车作为固定资产自用，则相关的小轿车进项税额不得抵扣。（ ）

6.如果增值税一般纳税人选择了按征收率征收增值税的政策，则不得抵扣进项税额。（ ）

7.增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（ ）

8.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ）

9.对出国人员免税商店销售的金银首饰也应当免征消费税。（ ）

10.外购轮胎用于继续生产小轿车，则外购轮胎的已纳消费税可以抵扣。（ ）

11.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（ ）

12.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，应于应税消费品销售后向销售地主管税务机关缴纳消费税。（ ）

四、简答题

1.某增值税一般纳税人属于大型综合性的生产企业，2011年9月发生以下业务：

（1）从小规模纳税人处购进一批生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款5万元；支付运杂费1.7万元，取得货物运输发票注明运费金额1.2万元，保险费0.05万元，建设基金0.3万元，装卸费0.15万元；

（2）为免税产品的生产购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售额为10万元，税额1.7万元；

（3）转让闲置的08年购进的旧设备一台，账面原值为18万元，已经计提折旧8.37万元，转让价格为10万元；

（4）当期采用分期收款方式销售一批应税货物，含税价款共35.1万元，合同约定当期收取三分之一的价款，尚未开出增值税专用发票。

根据以上资料计算该企业9月份应该缴纳的增值税。（有关涉税凭证合法且已经税务机关认证并在当月抵扣，该企业为非增值税转型试点企业）

2. 某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2011年12月发生以下业务：

（1）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付不含税加工费20万元，并取得增值税专用发票。

（2）将加工收回的应税化妆品全部领用继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元。

（3）本月从丙酒厂购进酒精30吨作为原材料，每吨不含增值税价款3万元，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，发票上注明的货款90万元，增值税为15.3万元。

已知：化妆品的消费税税率是30%。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算甲企业当期增值税进项税额。

（2）计算乙企业已代收代缴的消费税。

（3）计算乙企业受托加工业务应确认的增值税销项税。

（4）计算本月甲企业本期向自己的主管税务机关应缴纳的消费税。

（5）计算本月甲企业本期应缴纳的增值税。