中级会计师2014年财务管理章节复习重点：专门决策预算_第2页

编制说明：
1） 1季度现金余缺－34180元，比最佳现金持有量低44180元，通过出售有价证券23000元，尚短缺44180－23000=21180元，需要通过银行借款解决，按1000元整数倍计算，需要借款22000元。
2） 2季度现金余缺－29200，比最佳现金持有量低39200元，需要通过银行借款解决，按1000元整数倍计算，需要借款40000元。
3） 3季度归还借款62000元，支付利息=22000×6%×9/12+40000×6%×6/12=2190元。
4） 4季度现金余缺105010元，比最佳现金持有量高95010元，可购入有价证券95000元。