2016年监理工程师《案例分析》考前模拟题(3)

　　试题一：(20分)

　　⒈ 某拟建项目固定资产投资估算总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元(含建设期贷款利息为60万元)，无形资产540 万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。该项目的建设期为2年，运营期为6年。

　　⒉ 项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.1。

　　某建设项目资金投入、收益及成本表

　　表1.1 单位：万元

　　⒊ 建设投资借款合同规定的还款方式为：投产期的前4年等额还本，利息照付。借款利率为6%(按年计息);流动资金借款利率为4%(按年计息)。

　　⒋ 无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。

　　⒌ 流动资金为800万元，在项目的运营期末全部收回。

　　⒍ 设计生产能力为年产量120万件某种产品，产品售价为38元/件，营业税金及附加税率为6%，所得税率为25%，行业基准收益率为8% 。

　　⒎ 行业平均总投资收益率为10% 。

　　⒏ 提取应付投资者各方股利的利率，按股东会事先约定计取：运营期头两年按可供投资者分配利润10%计取，以后各年均按30%计取，亏损年份不计取。

　　9.法定盈余公积金按10%计取。

　　10.该项目产品的销售价格50元/件，产品固定成本占年总成本的40%，税率为5%。

　　问题：

　　1.计算建设期贷款利息和运营期固定资产折旧费、无形资产摊销费。

　　2.编制借款还本付息计划表、总成本费用估算表，并将数据填入答题纸表1.2和表1.3中。

　　3.列式计算运营期第1年的所得税及剩余利润。

　　4.计算项目正常年份总投资收益率，并评价该项目是否可行。

　　5.列式计算计算期第8年的所得税，计算在项目资本金现金流量分析中第8年的净现金流量(假设第7年没有亏损)。

　　6.根据计算期第4年的总成本费用，列式计算年产量盈亏平衡点，并据此进行盈亏平衡分析。(计算结果保留两位小数)

　　答案：

　　问题1：

　　⒈　建设期贷款利息计算：

　　第1年贷款利息=0

　　第2年贷款利息=(0+2000÷2)×6%=60万元

　　建设期贷款利息总计=0+60=60万元

　　⒉　固定资产折旧费=〔(固定资产总额-无形资产)×(1-残值率)〕÷使用年限

　　=〔(3600-540)×(1-4%)〕÷10=293.76万元

　　⒊　无形资产摊销费=无形资产÷摊销年限=540÷6=90万元

　　问题2：

　　各年等额偿还本金=第3年初累计借款÷还款期=2060÷4=515万元

　　项目建设投资贷款还本付息表

　　表1.2 单位：万元

　　表1.3 某项目总成本费用估算表 单位：万元

　　问题3：

　　第3年营业收入=100×38=3800 万元

　　第3年利润总额=营业收入+补贴收入-总成本费用-营业税金及附加

　　=3800+0-2193.36-3800×6%=1378.64 万元

　　第3年所得税=应纳所得税额×所得税

　　=(利润总额-弥补以前年度亏损)×所得税

　　=(1378.64-0)×25%=344.66 万元

　　第3年净利润=利润总额-所得税

　　=1378.64-344.66=1033.98 万元

　　第3年法定盈余公积金=净利润×10%=1033.98×10%=103.40万元

　　第3年可供分配利润=净利润-期初未弥补的亏损+期初未分配利润

　　=1033.98-0+0=1033.98万元

　　第3年可供投资者分配利润=可供分配利润-盈余公积金

　　=1033.98-103.40=930.58万元

　　第3年应付各投资方的股利=可供投资者分配利润×10%