2013年中级经济师考试经济基础知识重点5_第4页

　　『正确答案』 C
　　『答案解析』将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税＝12360÷1.03×3%＋12360÷（1.03÷50）×2×3%＝374.4元

　　（3）该企业出售旧设备应纳的增值税为（　）。
　　A.0元
　　B.297.12元
　　C.300元
　　D.450元

　　『正确答案』 C
　　『答案解析』该企业出售旧设备应纳的增值税 ＝15450÷（1＋3%）×2%＝300（元）。

　　4.（2007年案例分析题）某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2007年8月发生下列业务：
　　（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
　　（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元。款项已经支付；
　　（3）销售产品一批，开出专用发票，价款900000元，税款l53000元；
　　（4）将产品投资入股200 000元（成本价），该企业没有同类产品售价；
　　（5）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100 000元，取得代旅客购买飞机票手续费收入2000元；
　　（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120 000元，歌舞厅门票收入30 000元，歌舞厅销售酒水收入50 000元（歌舞厅营业税税率为20%）。
　　本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
　　（1）本期增值税销项税额为（　）元。
　　A.159 400
　　B.190 400
　　C.199 000
　　D.202 880

　　『正确答案』B
　　『答案解析』第（3）项业务销售产品销项税额为153000元；
　　第（4）项业务以自产产品投资入股，属于视同销售行为，组成计税价格＝200000×（1＋10%）＝220000元，销项税额＝220000×17%＝37400（元）
　　销项税额＝153000＋37400＝190400（元）

　　（2）本期允许抵扣的增值税进项税额为（　）元。
　　A.64 000
　　B.68 000
　　C.76 500
　　D.85 000

　　『正确答案』C
　　『答案解析』第1项采购原材料业务允许抵扣的进项税额为68000元；
　　第2项购进低值易耗品的业务允许抵扣的进项税额为8500元；因此本期允许抵扣的进项税额为76500元

　　
　　（3）本期应纳增值税为（　）元。
　　A.113 900
　　B.122 400
　　C.125 900
　　D.132 880

　　『正确答案』A
　　『答案解析』应纳增值税＝190400－76500＝113900（元）

　　
　　（4）应纳营业税的项目有（　）。
　　A.住宿费收入
　　B.代买飞机票手续费收入
　　C.餐饮收入
　　D.销售小轿车

　　『正确答案』ABC

　　（5）本期应纳营业税为（　）元。
　　A.14 100
　　B.19 100
　　C.25 100
　　D.27 100

　　『正确答案』D
　　『答案解析』第（5）项业务应按服务业纳营业税，税率为5%，应纳营业税＝（100000＋2000）×5%＝5100元
　　第（6）项业务中餐厅应按服务业纳税，税率5%；歌舞厅门票收入和销售酒水收入应按娱乐业纳营业税，税率为20%，应纳营业税＝120000×5%＋（30000＋50000）×20%＝22000元。
　　应纳营业税合计＝5100＋22000＝27100元，选D。