2013年经济师考试《中级财政税收》考试大纲

一、公其财政与财政职能

考试目的

测查应试人员是否理解公共产品的概念和特征、财政各职能的概念，是否掌握公共产品与公共财政理论、财政职能等知识，以及是否具有运用公共产品与公共财政理论、财政职能等知识分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。

考试内容

(一)公共产品与公共财政理论

公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因。

(二)财政的职能

财政的资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容;财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，收入分配职能的主要内容;财政经济稳定职能的含义和主要内容。

二、财政支出理论与内容

考试目的

测查应试人员是否理解财政支出的分类、财政支出规模的衡量指标、财政支出效益分析的特点，是否掌握财政支出规模、财政支出效益分析、西方财政支出理论、我国财政支出的内容——购买性支出和转移性支出，以及是否具有进行财政支出分类、分析财政支出的经济影响和财政支出规模、考察财政支出效益的能力。

考试内容

(一)财政支出的分类及其经济影响

财政支出的各种分类方法及其分类依据;购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配的影响及其比较。

(二)财政支出的规模

财政支出规模的衡量指标，我国财政支出规模指标的发展;财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析;我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。

(三)财政支出的效益分析

财政支出效益分析的意义、特点;衡量财政支出效益的方法及其适用的领域，成本一效益分析法等方法的具体内容。

(四)购买性支出

行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生支出的内容;财政投资性支出的意义。

(五)转移性支出

社会保障支出、财政补贴支出的内容;税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。

三、税收理论

考试目的

测查应试人员是否理解税收的基本概念、税收的本质、税收的原则，是否掌握税收负担及国际税收理论，以及是否具有进行税收原则分析、税法与税制分析、计算税收负担、运用国际税收理论分析实际问题的能力。

考试内容

(一)税收概述

税收的概念;税收的财政职能、经济职能和监督职能。

(二)税收原则

威廉·配弟的税收原则，亚当·斯密的税收原则，阿道夫·瓦格纳的税收原则;现代税收原则。

(三)税法与税制

税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则;税收制度的构成要素，累计税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算;我国现行税收法律制度的分类;我国税银改革与展望。

(四)税收负担

税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标及其计算口径;税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及一般规律。

(五)国际税收

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税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则;国际重复征科的免除方法及其应纳税额的计算;国际避税产生的原因及反避秘措施;国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。

四、货物和劳务税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握货物和劳务税的基本制度，现行货物和劳务税各税种的基本要素及计算征收方法，以及是否具有运片货物和劳务税制度规定和方法的能力。

考试内容

(一)增值税制

增值税的纳税人;增值税的征税范围;增值税的税率;增隹税应纳税额的计算方法;增值税的计税依据;增值税的税收优薏政策;增值税的征收管理;交通运输业和部分现代服务业营业稿改征增值税试点办法。

(二)消费税制

消费税的纳税人;消费税的征税范围;消费税的税率;消费税的计税依据;消费税应纳税额的计算方法;消费税的征收管理。

(三)营业税制

营业税的纳税人;营业税的征税范围;营业税的税率;营业税的计税依据;营业税应纳税额的计算方法;营业税的征收管理。

(四)关税制

关税的纳税人;关税的征税范围;关税的税率;关税的计税依据;关税应纳税额的计算方法;关税的税收优惠;关税的征收管理。

　五、所得税制度

考试目的

测查应试人员是否理解所得税制度中各个税种的概念、各税种的基本规定，是否掌握税款计算和征收方法，以及是否具有运用所得税制度规定和方法的能力。

考试内容

(一)企业所得税

企业所得税的概念;企业所得税的纳税人;企业所得税的税率;企业所得税的计税依据;企业所得税的收入确认;企业所得税的税前扣除项目及扣除标准;企业所得税资产的税务处理;企业所得税应纳税额的计算;企业所得税的税收优惠;企业所得税的源泉扣缴规定;企业所得税的特别纳税调整规则;企业所得税的征收管理。

(二)个人所得税

个人所得税的概念;个人所得税纳税人的确定;个人所得税征税对象的内容;个人所得税的税率;个人所得税的计税依据;个人所得税应纳税额的计算;个人所得税的税收优惠。

六、其他税收制度

考试目的

测查应试人员是否理解财产税制，资源税制，行为、目的税制等各税种的基本知识和基本规定'.是否掌握应纳税额计算和征收以及税制改革等内容，以及是否具有运用财产税制，资源税制，行为、目的税制规定和方法的能力。

考试内容

(一)财产税制

房地产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免、征收方法及房产税改革的发展趋势。

契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收办法。

车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车船税的减免和征收办法。

(二)资源税制

资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。

城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。

耕地占用税的征税范围，耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算，耕地占用税的减免和征收办法。

土地增值税的纳税人和征税范围，土地增值税的税率，土地增值税的减免和征收办法。

(三)行为、目的税制

印花税的概念，印花税的纳税人和征收范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。

教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和应纳费用的计算，教育费附加的减免和征收办法。

七、税务管理

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内容，以及是否具有进行税收征收管理、税收控制管理的能力。

考试内容

(一)税务基础管理

税务登记的概念、范围和种类;账簿、凭证管理;发票管理的内容和发票检查的要求;纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。

(二)税收征收管理

税收征收管理的形式;应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还;税收减免的种类与管理规程;出口退税的范围和形式。

(三)税收控制管理

经济税源调查的目的和内容;经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。