安徽省会计从业《财经法规》考点讲义：第二章第三节_第4页

　七、专用存款账户
　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
　　（一）使用范围
　　基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。
　　【例题·判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（　）
　　『正确答案』√
　　
　　1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（结合第四节信用卡理解）
　　2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（多选题、判断题考点）
　　3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
　　4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
　　5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
　　6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
　　（二）开户要求
　　出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。
　　（三）开立程序
　　填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片。
　　1.预算单位专用存款账户经中国人民银行审核同意后，由开户行合法开户许可证，开立该账户。
　　2.其他专用存款账户于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
　　
　　八、临时存款账户
　　（一）使用范围（注意多选）
　　1.定义
　　临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
　　2.使用范围
　　临时存款账户主要是针对不同社会主体的不同经营活动的临时结算需要而开立的账户。
　　1.设立临时机构；
　　2.异地临时经营活动；
　　3.注册验资；
　　4.境外机构在境内从事经营活动。
　　【例题·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（　）。
　　A.设立临时机构
　　B.异地临时经营活动
　　C.注册验资
　　D.临时借款
　　『正确答案』D
　　『答案解析』存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括：（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动；（3）注册验资；（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。
　　
　　【例题·多选题】下列（　）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。
　　A.设立临时机构
　　B.异地临时经营活动
　　C.党、团、工会设在单位的组织机构经费
　　D.注册验资 
　　『正确答案』ABD
　　『答案解析』党、团、工会设在单位的组织机构经费需要开立专用存款账户。
　　
　　（二）开户要求——简单了解
　　1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。
　　2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。
　　3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。
　　4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
　　【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（　）
　　『正确答案』√
　　
　　（三）开立程序——简单了解
　　（四）注意问题
　　1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
　　2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。
　　3.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
　　【例题·单选题】临时存款账户有效期最长不得超过（　）年。
　　A.1
　　B.2
　　C.3
　　D.4
　　『正确答案』B
　　『答案解析』临时存款账户的有效期最长不得超过2年。