2015年注册会计师《税法》练习及答案精选（五）_第2页

应缴纳企业所得税=（3000+520+120-2150-410-220.4-170-70）×25%=154.9（万元）

５、单选题

企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（　）。

A、将产品用于部门生产使用

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、将资产用于股息分配

D、将产成品用于在建工程

【正确答案】C

【答案解析】

企业内部处置资产（包括各项自制和外购资产），除将资产转移至境外以外，不确认收入，选项A、B、D均属于内部处置资产；企业将资产用于股息分配，属于将资产移送他人，所有权发生转移，应按规定视同销售确定收入。

６、单选题

某工业企业2014年5月将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业（成本为4000万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　）。

A、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

B、以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

C、不需要缴纳营业税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D、不需要缴纳营业税和土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

【正确答案】D

【答案解析】

工业企业将自建的房产对外投资于非房地产企业，不需要缴纳营业税、土地增值税，不过需要缴纳企业所得税。

７、单选题

根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（　）。

A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C、在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

【正确答案】D

【答案解析】

居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。所以选项A不正确，选项D正确；在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。