2016年注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试（概述）_第2页

　2.了解被审计单位及其环境

　　3.了解被审计单位的内部控制

　　4.评估重大错报风险

　　（三）风险应对

　　1.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

　　2.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

　　3.控制测试

　　4.实质性程序

　　（四）销售与收款循环的审计

　　1.销售与收款循环的特点

　　2.销售与收款循环的内部控制和控制测试

　　3.销售与收款循环的实质性程序

　　（五）采购与付款循环的审计

　　1.采购与付款循环的特点

　　2.采购与付款循环的内部控制和控制测试

　　3.采购与付款循环的实质性程序

　　（六）生产与存货循环的审计

　　1.生产与存货循环的特点

　　2.生产与存货循环的内部控制和控制测试3.生产与存货循环的实质性程序

　　（七）对舞弊和法律法规的考虑

　　1.财务报表审计中与舞弊相关的责任

　　2.财务报表审计中对法律法规的考虑

　　（八）对集团财务报表审计的特殊考虑

　　1.与集团财务报表审计有关的概念

　　2.集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标

　　3.集团审计业务的承接与保持

　　4.了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

　　5.了解组成部分注册会计师

　　6.重要性

　　7.针对评估的风险采取的应对措施

　　8.合并过程

　　9.与组成部分注册会计师的沟通

　　10.评价审计证据的充分性和适当性

　　11.与集团管理层和集团治理层的沟通

　　（九）其他特殊项目的审计

　　1.审计会计估计

　　2.关联方的审计

　　3.考虑持续经营假设

　　4.首次接受委托时对期初余额的审计

　　（十）信息技术对审计的影响

　　1.信息技术对内部控制的影响

　　2.评估信息技术的风险

　　3.信息技术中的一般控制和应用控制测试

　　4.信息技术对审计过程的影响

　　5.不同信息技术环境下的问题

　　（十一）完成审计工作

　　1.审计完成阶段的工作

　　2.期后事项

　　3.书面声明

　　（十二）审计报告

　　1.审计意见的形成和审计报告的类型

　　2.审计报告的基本内容

　　3.非标准审计报告

　　（十三）会计师事务所业务质量控制

　　1.质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任

　　2.相关职业道德要求

　　3.客户关系和具体业务的接受与保持

　　4.人力资源

　　5.业务执行

　　6.监控

　　（十四）职业道德基本原则和概念框架

　　1.职业道德基本原则

　　2.职业道德概念框架

　　3.注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

　　4.非执业会员对职业道德概念框架的运用

　　（十五）审计业务对独立性的要求

　　1.基本要求

　　2.经济利益

　　3.贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

　　4.与审计客户发生人员交流

　　5.与审计客户长期存在业务关系

　　6.为审计客户提供非鉴证服务

　　7.收费

　　8.影响独立性的其他事项

　　三、税法

　　（一）增值税法

　　1.征税范围及纳税义务人

　　2.税率与征收率

　　3.一般计税方法应纳税额的计算

　　4.特殊经营行为的税务处理

　　5.进口货物征税、出口货物和服务退（免）税

　　6.增值税征收管理、税收优惠、专用发票的使用与管理

　　（二）消费税法

　　1.纳税义务人与征税范围

　　2.税目与税率

　　3.计税依据与应纳税额计算

　　（三）营业税法

　　1.纳税义务人与扣缴义务人

　　2.税目与税率

　　3.计税依据

　　4.应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理

　　5.营业税征收管理和税收优惠

　　（四）资源税法和土地增值税法

　　1.资源税纳税义务人、税目与税率

　　2.资源税计税依据与应纳税额的计算

　　3.资源税税收优惠和征收管理

　　4.土地增值税纳税义务人与征税范围

　　5.土地增值税税率、应税收入与扣除项目

　　6.土地增值税应纳税额的计算

　　7.土地增值税税收优惠和征收管理

　　（五）房产税法、城镇土地使用税法

　　1.房产税税率、计税依据和应纳税额的计算

　　2.城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算

　　（六）企业所得税法

　　1.应纳税所得额的计算

　　2.资产的税务处理和资产损失税前扣除的所得税处理

　　3.企业重组的所得税处理

　　4.税收优惠

　　5.应纳税额的计算

　　6.源泉扣缴

　　7.征收管理

　　（七）个人所得税法

　　1.纳税义务人与征税范围

　　2.税率与应纳税所得额的确定

　　3.应纳税额的计算

　　4.税收优惠、境外所得的税额扣除和征收管理

　　（八）国际税收

　　1.国际税收协定范本和典型条款

　　2.非居民企业税收管理

　　3.境外所得税收管理

　　4.国际避税与反避税

　　5.转让定价

　　（九）税务筹划

　　1.税务筹划基本理论

　　2.主要税种的税务筹划

　　四、财务成本管理

　　（一）财务管理基本原则

　　（二）财务报表分析

　　1.财务报表分析的目的与方法

　　2.财务比率分析

　　3.管理用财务报表分析

　　（三）长期计划与财务预测

　　1.长期计划

　　2.财务预测