2016年初级会计职称考试《经济法基础》考前模拟卷（一）_第7页

　　 13．【答案】D
　　【解析】选项ABC：均不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
　　 14．【答案】A
　　【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60%=40×60%=24(万元)>销售(营业)收入×5%0=(2000+100．)×5%0=10．5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10．5万元。
　　 15．【答案】B
　　【解析】(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除。(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除；超过的部分，不能扣除。金融企业同期同类贷款利率=12÷200×100%=6%，该企业向某非金融企业借款可在税前扣除的利息支出=75×6%=4．5(万元)。(3)该企业在计算2014年度应纳税所得额时可扣除的利息支出=12+4．5=16．5(万元)。
　　 16．【答案】C
　　【解析】选项C：年金基金投资运营收益分配计人个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
　　 17．【答案】B
　　【解析】进口货物的关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用，不包括境内运费。在货物成交过程中，进口方在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计人关税完税价格；而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能计人关税完税价格。该批货物的关税完税价格=30000+5000+3000+2000=40000(元)。
　　 18．【答案】A
　　【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据；交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以交换住房，应由陈某缴纳契税，且陈某应纳契税=(80-50)×3%=0．9(万元)，李某不缴纳契税；交换价格相等的，免征契税，所以交换门面房，免征契税，陈某和王某对交换门面房均不需要缴纳契税。所以上述业务应由陈某缴纳契税=(80-50)×3%=0．9(万元)，选项A正确。
　　 19．【答案】A
　　【解析】选项A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，缴纳城镇土地使用税。
　　 20．【答案】C
　　【解析】挂车按照货车税额的50%计算车船税。该公司2015年应缴纳车船税=10×20 ×40+5 ×20×40×50%+5×360=11800(元)。
　　 21．【答案】D
　　【解析】目前资源税中按比例税率征收资源税的有：原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼。注意掌握。
　　 22．【答案】A
　　【解析】选项B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当办理纳税申报；选项C：纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项D：欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保。
　　 23．【答案】C
　　【解析】选项C：对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级“行政机关”申请行政复议。
　　 24．【答案】B
　　【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。