2016年初级会计职称考试《经济法基础》考前模拟卷（一）_第10页

　　四、不定项选择题
　　 【资料1答案】
　　 1．【答案】A
　　 【解析】银行卡按是否具有透支功能分为信用卡、借记卡，前者具有透支功能，后者不具有透支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。其中办理贷记卡无需交存备用金。
　　 2．【答案】CD
　　 【解析】单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。个人申领银行卡(储值卡除外)，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后。为其开立记名账户。
　　 3．【答案】ABCD
　　 4．【答案】B
　　 【资料2答案】
　　 1．【答案】D
　　 【解析】旅游业务以取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。甲公司接待旅游团收入应纳营业税=(1500-200-50-350)×200×5%=9000(元)。
　　 2．【答案】A
　　 【解析】转租收入应按租金收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何费用，甲公司转租车库应缴纳营业税=40000×5%=2000(元)。
　　 3．【答案】D
　　 【解析】以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
　　 4．【答案】C
　　 【解析】下设KTV应缴纳营业税=(160000+30000)×5%=9500(元)；营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款／(1+17%)×17%=4680／(1+17%)×17%=680(元)。甲公司2015年11月份共计应缴纳营业税=9000+2000+9500-680=19820(元)。
　　 【资料3答案】
　　 1．【答案】A
　　 【解析】选项A：不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
　　 2．【答案】BC
　　 【解析】企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2．5%、2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元)>实际支出50万元，所以税前允许扣除的职工福利费为50万元，不需要调整应纳税所得额；职工教育经费支出扣除限额=400×2．5%=10(万元)<实际支出12万元，所以税前允许扣除的职工教育经费支出为10万元，需要调增应纳税所得额2万元；工会经费扣除限额=400×2%=8(万元)，实际拨缴的工会经费8万元可以据实在税前扣除，不需要调整应纳税所得额。因此，三项经费共应调增应纳税所得额2万元。
　　 3．【答案】C
　　 【解析】广告费和业务宣传费税前扣除限额=1000 ×15%=150(万元)<实际发生额160万元，所以税前准予扣除广告费和业务宣传费150万元；税前准予扣除的销售费用=300-(160-150)=290(万元)。
　　 4．【答案】BD
　　 【解析】选项B：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项AC：企业发生的职工福利费、工会经费，超过扣除限额标准的，不得扣除，没有在以后纳税年度结转扣除的规定。