2014年证券从业资格《投资基金》试题及答案三

2014年证券从业资格《投资基金》试题及答案三

不定项选择题
1. 下列属于《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求的是（      ）。
A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
B.公司股本总额不少于人民币1000万元
C.公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上
D.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
2. 拟发行上市的公司改组应遵循的原则是（      ）。
A.突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力
B.按照《上市公司治理准则》要求独立经营，运作规范
C.有效避免同业竞争，减少和规范关联交易
D.先发行上市，后改制运行
3. 发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的（      ）投入拟发行上市公司。
A.固定资产
B.在建工程
C.无形资产
D.其他资产
4. 发起人投人拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，遵循（      ）原则。
A.人员、机构、资产相结合
B.人员、机构、资产按照业务划分
C.债务、收入与成本、费用相配比
D.债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比
5. 有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，（      ）。
A.如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%（含50%），或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股
B.若进入股份公司的净资产低于50%（不含50%），则其净资产折成的股份界定为国有法人股
C.如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%（不含50%），或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国有法人股
D.若进入股份公司的净资产低于50%（含50%），则其净资产折成的股份界定为国家股
6. 拟发行上市公司的高级管理人员可以在持有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任（      ）的职务。
A.董事
B.财务负责人
C.总经理
D.监事
7. 拟发行上市公司独立性要求包括（      ）。
A.资产独立完整
B.业务独立
C.人员独立
D.财务独立
8. 以下属于拟上市公司关联方的有（      ）。
A.发行人参与的合营企业、联营企业
B.控股股东及其股东控制或参股的企业
C.对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人
D.主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切人士控制的其他企业
9. 会计报表审计过程包括（      ）。
A.计划阶段
B.实施审计阶段
C.审计完成阶段
D.评估阶段
10. 组建股份有限公司，视投资主体和产权管理主体的不同情况，其所占用的国有资产分别构成（      ）。
A.国家股
B.国有股
C.国有法人股
D.国家法人股
11. 以下界定为国有法人股的是（      ）。
A.国家授权投资的机构或部门，直接向新设立的股份公司投资形成的股份
B.国有企业（行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外）以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份
C.国有法人单位（行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外）所拥有的企业，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份
D.国有企业（集团公司）的全资子企业（子公司）和控股子企业（控股子公司）以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资人股形成的股份
12. 公司改组为上市公司时，对上市公司占用的国有土地主要采取（      ）。
A.以土地使用权作价人股
B.缴纳土地出让金，取得土地使用权
C.缴纳土地租金
D.授权经营
13. 股份有限公司的发起人在出资时可以用（      ）作价出资。
A.货币
B.土地使用权
C.工业产权
D.非专利技术
14. 对占有单位的无形资产，应区别下列情况评定重估价值（      ）。
A.外购的无形资产，根据购人成本以及该项资产具备的获利能力评定重估价值
B.自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力评定重估价值
C.自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际成本评定重估价值
D.自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力评定重估价值
15. 重置成本法是在现时条件下，被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的（      ）估算资产价值的方法。
A.实体性贬值
B.经济性贬值
C.功能性贬值
D.重置性贬值

16. 我国企业改革的目的在于实现企业投资主体的多元化，明晰产权关系，建立起以（      ）分权与制衡为特征的公司法人治理结构。
A.股东大会
B.经理
C.董事会
D.监事会
17. 企业改制必须聘请的中介机构是（      ）。
A.财务顾问
B.具有从事证券相关业务资格的资产评估机构
C.具有从事证券相关业务资格的会计师事务所
D.律师事务所
18. 资产评估的基本方法有（      ）。
A.收益现值法
B.现行市价法
C.清算价格法
D.重置成本法
19. 我国企业股份制改革的目的是（      ）。
A.建立规范的公司治理结构
B.筹集资金
C.剥离不良资产
D.确立法人财产权
20. 拟发行上市公司的（      ）应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。
A.总经理
B.副总经理
C.财务负责人
D.核心技术人员
21. 公司改组时，应避免主要业务与实际控制人及其控制法人相同或类似，存在同业竞争的，可采取的解决措施有（      ）。
A.通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司
B.竞争方将有关业务转让给无关联的第三方
C.拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务
D.竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺
22. 公司提出上市申请前，存在数量较大的关联交易，应制订有针对性减少关联交易的实施方案，注意的问题包括（      ）。
A.发起人或股东不得通过保留采购、销售机构以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营
B.从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业
C.专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应由关联方或无关联的第三方经营
D.主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入（通过出资投入或出售）拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营
23. 审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表发表（      ）的可能性。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
24. 企业在改组为上市公司时，对承担社会职能的非经营性资产可以进行的处理模式包括（      ）。
A.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产留在原企业
B.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产组建为新的第三产业服务性单位
C.完全分离经营性资产和非经营性资产，公司的社会职能分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置
D.部分分离经营性资产和非经营性资产，公司继续承担部分社会职能
25. 拟上市公司必须保证其财务独立，具体要求包括（      ）。
A.拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决策
B.拟发行上市公司应拥有其自身的银行账户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行账户
C.拟发行上市公司可与其股东单位联合对外签订合同
D.拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务
26. 关联关系包括关联方与发行人之间的（      ）。
A.股权关系
B.人事关系
C.管理关系
D.商业利益关系
27. 在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括（      ）。
A.期后事项
B.或有损失
C.会计报表
D.账户余额
28. 对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括（      ）内
A.发起人投资行为和资产状况的合法性
B.企业申请进行股份制改组的可行性和合法性
C.股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性
D.原企业重大变更的合法性和有效性
29. （      ）的性质均属国家所有，统称为国有股。
A.国家股
B.流通股
C.非流通股
D.国有法人股
30. 期后事项是指被审计单位（      ）发生的对会计报表产生影响的事项。
A.资产负债表截止日到审计报告日
B.资产负债表截止日到会计报表公布日
C.审计报告日至会计报表公布日
D.会计报表公布日至审计报告日
31. 股份制改组的审计计划由（      ）组成。
A.总体审计计划
B.全面审计计划
C.分部审计计划
D.具体审计计划
32. 国有法人单位（行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外）所拥有的企业，包括（      ），以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股。
A.产权关系经过界定和确认的国有企业（集团公司）的全资子企业（全资子公司）
B.产权关系未经过界定和确认的国有企业（集团公司）的全资子企业（全资子公司）
C.控股子企业（不包括其下属企业）
D.控股子企业（控股子公司）及其下属企业

参考答案：

1.AD   2.ABC   3.ABCD   4.BD   4.BD   5.AB   6.AD   7.ACD   8.ABCD   9.ABC   10.AC

11.BCD   12.ABCD   13.ABC   14.ABD   15.ABC   16.ABCD   17.ABCD   18.ABCD   19.ABD   20.ABC   

21.ABCD   22.ABD   23.A   24.ABC   25.ABD   26.ABCD   27.CD   28.ABCD   29.AD   30.AC   31.AD   32.AD