中级会计职称《中级会计实务》模拟题16

一、多项选择题

1、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

A、使用寿命不确定的无形资产

B、已计提减值准备的固定资产

C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

2、下列各项表述中，处理正确的有(　　)。

A、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

B、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理

C、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

D、因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债

3、下列项目中，不应确认递延所得税负债的有(　　)。

A、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回

B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

D、非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

4、下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有(　)。

A、企业自行研究开发并资本化的专利权

B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额

C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额

D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

5、下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有(　　)。

A、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动

B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

C、企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销

D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

6、下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。

A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产

B、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税

C、企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产

D、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

7、资产负债表债务法下，下列说法中正确的有()。

A、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

C、满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示

D、合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销

8、.有关计税基础的下列表述中，正确的有()。

A、某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本-以前期间已税前列支的金额

B、某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值-以前期间已税前列支的金额

C、某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额

D、某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值-以前期间已税前列支的金额

9、采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括(　　)。

A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

B、本期转回的前期确认的递延所得税资产

C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

D、本期转回的前期确认的递延所得税负债

10、A公司2011年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2011年度 A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。A公司2011年年末应确认()。

A、递延所得税负债250万元

B、应交所得税2 750万元

C、所得税费用2 500万元

D、递延所得税资产250万元