1. 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的消费品有()。
A.高档手机
B.自行车轮胎
C.高尔夫球具
D.竹制筷子
[答案]:C
[解析]:本题考核消费税的征税范围。选项AB.D不属于消费税的征税范围。
2. 根据增值税法律制度规定,下列各项中,不属于增值税视同销售范围的是()。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
[答案]:C
[解析]:本题考核增值税视同销售的范围。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,属于视同销售;将外购的货物用于集体福利或个人消费,不属于视同销售。
3. 下列货物适用13%税率征收增值税的有()。
A.寄售商店代销寄售物品
B.销售旧货
C.一般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
D.销售图书、报纸、杂志
[答案]:D
[解析]:本题考核增值税的低税率的范围。A适用简易办法4%征收增值税;B销售旧货,适用简易办法4%减半征收增值税;C一般纳税人生产销售的商品混凝土,适用简易办法6%征收增值税。
4. 某从事商品零售的小规模纳税人,2011年9月份销售商品取得含税收入10300元,当月该企业应纳的增值税是()元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
[答案]:D
[解析]:本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税,按照征税率直接计算出增值税。因此,应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
5. 甲企业(一般纳税人)销售给乙公司10000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(开具了一张发票)。则甲企业此项业务的销项税额为()。
A.20800元
B.27200元
C.33660元
D.34000元
[答案]:B
[解析]:本题考核增值税的计算。甲企业此项业务的销项税额=20×80%×10000×17%=27200(元)
6. 某食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为()。
A.2420元
B.2600元
C.3020元
D.3062元
[答案]:C
[解析]:本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%=3020(元)。