[答案]:ABCD
[解析]:本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。销售货物或提供应税劳务的,其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。
3. 下列情形属于出口免税但不退消费税的是()。
A.有出口经营权的外贸企业受其它外贸企业代理出口的应税消费品
B.有出口经营权的生产型企业自营出口的自产应税消费品
C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
[答案]:BD
[解析]:本题考核消费税免税但不退税的情形。选项A和C属于出口免税并退税,只有选项B和D符合题意。
4. 根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税的纳税义务发生时间的描述中,正确的有()。
A.纳税人采取赊销方式销售的,为发出应税消费品的当天
B.纳税人采取托收承付方式销售的,为收讫销售款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
D.委托加工的应税消费品,由受托方向委托方交货时代收代缴消费税
[答案]:CD
[解析]:本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的,纳税义务发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
5. 根据消费税法律制度的有关规定,纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于继续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣,下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有()。
A.外购的已税木制一次性木筷用于生产木制一次性木筷
B.委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产的珠宝玉石
C.外购的已税化妆品用于生产化妆品
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
[答案]:ABCD
[解析]:本题考核消费税的抵扣。以上四项均可以扣除。