中级会计职称财务管理章节练习：第七章3_第2页

1.

【答案】√

【解析】企业间资金借用在利息计算及资金回收方面与银行贷款相比有较大弹性和回旋余地，此种方式对于设有财务公司或财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显。因为集团财务公司或财务中心（结算中心）能起到“内部”银行的作用，利用集团资源和信誉优势实现整体对外筹资，再利用集团内各企业在税种、税率及优惠政策等方面的差异，调节集团资金结构和债务比例，既能解决资金难题，又能实现集团整体税收利益。

2.

【答案】×

【解析】经营租赁的租金可以在税前扣除，减小税基从而减少应纳税额；融资租赁资产可以计提折旧，计入成本费用，降低税负。

3.

【答案】√

【解析】在公司制下，企业利用留存收益筹资，可以避免收益对外分配时存在的双重纳税问题。因此，留存收益筹资在特定税收条件下是一种减少投资者税负的手段。

4.

【答案】√

【解析】投资企业将其房屋直接投资入股，参与利润分配，承担投资风险的，按国家相关税收政策规定，则可免予负担土地增值税、营业税、城建税和教育费附加等。

5.

【答案】×

【解析】委托代购业务可以分为受托方只收取手续费和受托方按正常购销价格结算两种形式。虽然两种代购形式都不影响企业生产经营，但财务核算和税收管理却不相同。

6.

【答案】×

【解析】由于增值税采用购进扣税法，因此当预计销项税额大于进项税额时，适当提前购货可以推迟纳税。但商业企业以货款的支付为抵扣税收的前提，因此应综合权衡由于推迟纳税所获得的时间价值与提前购货付款所失去的时间价值。

7.

【答案】×

【解析】在经济处于通货紧缩的时期，采用先进先出法比较合适，而在经济比较稳定时期,采用加权平均法比较合适。

8.

【答案】×

【解析】企业所得税法规定，2008年以后企业之间支付的管理费不得税前扣除。

9.

【答案】√

【解析】根据税法规定，债券利息可以在税前列支。企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式。当企业选择定期还本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益，同时不需要实际付息，因此企业可以优先考虑选择该方式。

10.

【答案】×

【解析】该公司应代扣代缴的个人所得税=5000×50%×20%=500（万元）。