2014中级会计职称《财务管理》冲刺试题及答案第六套_第7页

3.A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款 60%，次月收款30%，第三个月收款10%。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。

　　要求：

　　(1)·测算2010年2月份的现金收入合计。

　　(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。

　　(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。(2610年)

　　【答案】

　　(1)2月份现金收入合计=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)。

　　(2)3月份应收账款=75×10%+90×40%=

　　43.5(万元)

　　3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=34.8(万元)。

　　(3)3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元>3月份公司的资金缺口为30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。

　　4.C公司是一家冰箱生产企业，全年需要压缩机360000台，均衡耗用。全年生产时问为360天，每次的订货费用为160元，每台压缩机持有费率为80元，每台压缩机的进价为900元。根据经验，压缩机从发出订单到进入可使用状态一般需要5天，保险储备量为2000台。

　　要求：

　　(1)计算经济订货批量。

　　(2)计算全年最佳订货次数。

　　(3)计算最低存货成本。

　　(4)计算再订货点。(2010年)

　　【答案】