2014中级会计职称《财务管理》冲刺试题及答案第六套_第5页

　　四、计算分析题

　　1.D公司是一家服装加下企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。13公司简化的资产负债表

　　要求：

　　(1)计算I)公司2011年的营运资金数额。

　　(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。

　　(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?

　　(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?

　　(2012年改编)

　　【答案】

　　(1)营运资金=961-575=386(万元)

　　现金周转期=60+30-24=66(天)

　　(3)如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。

　　(4)如果D公司增加存货，则存货周转期将会增长，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。