2015造价师考试计控指导：投资估算的编制_第4页

　　(二)流动资金的估算

　　1. 分项详细估算法

　　分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。计算公式为：

　　流动资金=流动资产—流动负债

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金

　　其中：

　　应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

　　存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

　　产成品=(年经营成本—年其他营业费用)/产成品周转次数

　　现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

　　应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数

　　注：

　　各项流动资金均计算其年平均占用额，即为流动资金的年周转额度除以流动资金的年周转次数。

　　2. 扩大指标估算法

　　扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。扩大指标估算法计算流动资金的公式为：

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　(三)投资估算文件的编制

　　1. 建设投资估算表的编制

　　(1)按概算法分类，建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。其中工程费用又由建筑工程费、设备购置费(含工器具及生产家具购置费)和安装工程费构成;工程建设其他费用内容较多，且随行业和项目的不同而有所区别。预备费包括基本预备费和涨价预备费。

　　(2)按形成资产法分类，建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。固定资产费用是指项目投产时将直接形成固定资产的建设投资，包括工程费用和工程建设其他费用中按规定将形成固定资产的费用，后者被称为固定资产其他费用。