北京2013年会计从业电算化讲义：（第三章第七节）_第2页

　　替代手工账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段

　　1.整理手工会计业务数据。

　　(1)重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符

　　(2)整理各账户余额：

　　如果是在年初建账，只需整理各账户的期初余额，如果是在年中某月建账，需整理出以前各月各账户的发生额

　　(3)清理往来账户和银行账户

　　2.建立会计账户体系并确定编码

　　建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目编码时，一级会计科目编码按财政部规定的编码方案执行;明细科目编码按照具体编码规则设置。一般情况下，会计科目编码采用科目全编码方案;即：本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。

　　原则：

　　(1)符合财政部和有关管理部门的规定。

　　(2)满足本单位会计核算与管理的要求。

　　(3)满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务系统中取数，必须设立相应的科目。

　　(4)要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。

　　(5)要保持科目的相对稳定性。

　　(6)应考虑与子系统的衔接，凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统中设为最底层科目。

　　3.规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

　　4.会计软件初始化(了解)

　　如：账务处理初始化的主要内容：

　　工资核算初始化的主要内容

　　四、计算机与手工并行

　　1、计算机与手工并行是指在会计软件使用的最初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的过程。

　　2、试运行的时间，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的会计时期，这样才能更全面的比较手工数据和电算化数据，应预先估计可能出现的问题

　　3、在试运行阶段，前期以人工为主计算机为辅，后期则以计算机处理为主

　　4、在试运行阶段，人工与计算机数据对比时，要进行如下工作：

　　1)检验各种核算方法

　　2)检查会计科目体系的正确性和完整性

　　3)考查操作熟练程度

　　4)纠正会计软件程序错误或业务处理错误