安徽省会计从业《财经法规》考点讲义：第二章第二节_第2页

　　因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
　　【例题·单选题】根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位（　）日常零星开支所需来确定。
　　A.1～2天
　　B.2～3天
　　C.3～5天
　　D.2～5天
　　『正确答案』C
　　『答案解析』根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位3～5天日常零星开支所需来确定。
　　
　　【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（　）。
　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
　　B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
　　D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
　　『正确答案』ACD
　　『答案解析』边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。
　　
　　三、现金收支的基本要求
　　（一）现金收入业务的办理要求
　　1.单位现金收入的主要来源
　　2.现金的提取
　　一般由出纳人员填写“现金支票”，到开户银行提取现金。
　　3.现金收款凭证的复核
　　4.现金收入业务的处理程序
　　复核现金收款凭证——当面清点现金数额——开出现金收据并加盖“现金收讫”的印章和出纳人员名章——根据收款凭证登记现金日记账
　　（二）现金支出业务的办理要求
　　1.现金支出的主要用途——见开户单位使用库存现金的范围
　　2.现金的送存——超过限额当日送存，严禁坐支
　　3.现金付款凭证的复核
　　4.现金支出业务的处理程序
　　复核现金付款凭证——在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章——根据付款凭证所列金额付出现金——根据现金付款凭证登记现金日记账
　　5.大额现金支付登记备案制度
　　除工资性支出和农副产品采购现金支出外，在提取大额现金时，要填写大额现金支取登记表。
　　
　　四、建立健全现金核算与内部控制
　　（一）钱账分管制度——管钱的不管账，管账的不管钱
　　出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（案例分析）