2015年会计从业考试《会计基础》每日一练（5.15）

从业计算题
某企业2015年3月31日银行存款日记账余额240 000元，银行对账单余额258 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
（1）企业开出转账支票偿还甲公司货款30 000元已登记入账，但持票人未到银行办理转账手续。
（2）企业因销售商品收到转账支票一张，金额为34 000元已登记入账，但银行尚未登记入账。
（3）银行已划转电费3 000元登记入账，但企业尚未收到付款通知单，未登记入账。
（4）银行已收到外地汇入货款25 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

 
    
 
【正确答案】 [25000,34000,3000,30000,262000]
【知 识 点】货币资金的清查方法
【答案解析】 
业务（1）属于企业已付，银行未付的款项；业务（2）属于企业已收，银行未收的款项；业务（3）属于银行已付，企业未付的款项；业务（4）属于银行已收，企业未收的款项。调节后余额=银行存款日记账余额+银行已收，企业未收款-银行已付，企业未付款。