初级会计职称考试《经济法基础》历年考题解析（第五章）_第2页

二、多项选择题
　　1．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（　　）。(2012年)
　　A．保险赔偿
　　B．劳动分红
　　C．退休工资
　　D．军人转业费
　　【答案】ACD
　　【解析】选项B：劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
　　2．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（　　）。(2011年)
　　A．军人领取的转业费
　　B．教师工资所得
　　C．作家拍卖手稿所得
　　D．工人取得的保险赔款
　　【答案】AD
　　【解析】(1)选项B：教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项C：作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
　　3．根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（　　）。(2011年)
　　A．向贫困地区的捐赠
　　B．向农村义务教育的捐赠
　　C．向红十字事业的捐赠
　　D．向公益性青少年活动场所的捐赠
　　【答案】BCD
　　【解析】(1)选项BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除；(2)选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
　　4．根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（　　）。(2010年)
　　A．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
　　B．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
　　C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
　　D．工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
　　【答案】ABC
　　【解析】选项D：工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
　　5．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（　　）。(2010年)
　　A．某大学教授从甲企业取得的咨询费
　　B．某公司高管从乙大学取得的讲课费
　　C．某设计院设计师从丙公司取得的设计费
　　D．某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
　　【答案】ABC
　　【解析】(1)选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等；(2)选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
　　6．根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（　　）。(2010年)
　　A．通过国家机关向红十字事业的捐赠
　　B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠
　　C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
　　D．通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
　　【答案】ABC转自:考试站 examzz.com
　　【解析】选项D：个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
　　7．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（　　）。(2010年)
　　A．年所得12万元以上的
　　B．从中国境外取得所得的
　　C．取得应税所得，没有扣缴义务人的
　　D．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
　　【答案】ABCD
　　【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。