初级会计师2014年会计实务精选练习十四_第8页

　　【资料二】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%，不考虑递延所得税，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下:

　　资料1:2012年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:

　　单位:万元

　　资料2:2012年12月份甲公司发生如下交易或事项:

　　(1)12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。

　　(2)12月10日，收到丙公司开具的代销商品的代销清单，代销清单列明，商品价款为50万元(不含税)，增值税税率17%;该代销部分的商品成本为40万元，甲公司给丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票;同时按照不含税售价的10%结算了手续费，剩余款项存入银行。

　　(3)12月18日，向乙公司转让某软件的使用权，一次性收取使用费6万元，不提供后续服务，款项已经收回，不考虑相关税费。

　　(4)12月20日，结转固定资产处置净损失8万元。

　　(5)12月31日，针对年初购入的某项持有至到期投资确认投资收益，该项投资系年初取得，支付价款20万元(含交易费用)，该项债券系分期付息，利息于次年的1月支付，到期还本的债券，实际利率与票面利率相同，均为5%。

　　(6)12月31日，针对某项存货进行减值测试，可变现净值为50万元， 成本为55万元。

　　(7)12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。

　　(8)12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。

　　(9)12月31日，持有的某项可供出售金融资产，公允价值上升5万元。

　　要求:根据上述资料不考虑其他因素(不考虑所得税的影响)，回答下列问题。

　　(1)根据资料1和资料2，甲公司应计入利润表“营业收入”的金额为( )万元。

　　A.1766 B.1926 C.1800 D.1900

　　(2)根据资料1和资料2，甲公司应计入利润表“营业成本”的金额为( )万元。

　　A.1490 B.1400 C.1900 D.1500

　　(3)根据资料1和资料2，甲公司利润表中营业利润的金额为( )万元。

　　A.220 B.243 C.245 D.286

　　(4)根据资料1和资料2，甲公司利润表中净利润和其他综合收益的金额为( )万元。

　　A.净利润为298万元 B.净利润为290万元

　　C.其他综合收益为5万元 D.其他综合收益为0