2016年初级会计职称《经济法基础》强化习题(第五章)_第8页

　　四、不定项选择题
　　1、
　　<1>、
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）
　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 　　 
　　<2>、
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；
　　税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万 元；
　　税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整 。
　　三项经费纳税调增＝34+60＝94（万元）
　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 　　 
　　<3>、
　　【正确答案】 AC
　　【答案解析】
　　业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招 待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。
　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 　　 
　　<4>、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　应纳税所得额＝9000－3500－200－1000－200－1200－740＋94+16＝2270（万元 ）
　　该企业2013年应缴纳企业所得税＝2270×25%＝567.5（万元）
　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
　　 2、
　　<1>、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　工资收入应纳个人所得税＝ （5300－3500）×10%－105＝75（元）
　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】 　　 
　　<2>、
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）
　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】 　　 
　　<3>、
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】
　　产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税
　　＝50000×（1－20％）×30％－2000
　　＝10000（元）
　　获得保险公司赔偿免征个人所得税。
　　张先生当月应纳个人所得税合计
　　＝75＋960＋10000
　　＝11035（元）
　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】 　　 
　　<4>、
　　【正确答案】 BD
　　【答案解析】
　　对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。
　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】