2014年初级会计职称《会计实务》第一章第一节知识点

　　1．现金管理制度
　　2．现金的账务处理企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。
　　3．现金清查
　　(1)现金短缺：
　　
　　
　　(2)现金溢余：
　　

　1．其他货币资金的内容
　　其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款。
　　2．其他货币资金的账务处理
　　设置“其他货币资金”科目，办理银行本票、银行汇票、信用卡、信用证以及外埠存款时，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”。支付款项时，借记相关科目，贷记本科目。如有余额应在借方。

　　1．银行存款的账务处理
　　企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款总分类核算和明细分类核算。
　　2．银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)
　　①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
　　②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
　　③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
　　④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，根据未达账项，编制银行存款余额调节表。