2013年初级会计职称考试《初级会计实务》考点二_第2页

　　【例题4·判断题】企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ ）（2007年）

　　【答案】×

　　【解析】银行存款余额调节表不能作为记账的依据。

　　【例题5·单选题】甲公司2012年12月份发生与银行存款有关的业务如下：

　　12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。

　　经逐笔核对，发现以下未达账项：

　　①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款480万元登记入账，但银行尚未记账。（企业大）

　　②甲公司的收款企业尚未将12月29日开出的支票360万元送存银行。（企业小）

　　③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。（企业小）

　　④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。（企业大）

　　调节后的银行存款余额调节表的金额为（ ）万元。

　　A.432 B.664 C.784 D.480

　　【答案】C

　　【解析】

　　银行存款余调节表

　　2012年12月31日 单位：万元