咨询师2015方法与实务精讲3

　　1.概念

　　即对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，加总后得出项目所需的流动资金数额。

　　2.估算具体步骤

　　(1)首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数

　　(2)分项估算占用资金额

　　3.计算公式为：

　　• 流动资金=流动资产-流动负债

　　• 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　• 流动负债=应付账款+预收账款

　　• 流动资金本年增加额

　　=本年流动资金-上年流动资金

　　• 年周转次数=360/最低周转天数

　　4.流动资产估算

　　(1)存货估算

　　存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

　　在产品=(年外购原材料、燃料动力费+年工资或薪酬+年修理费+年其他制造费用)/在产品年周转次数

　　(2)应收账款估算

　　应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数

　　经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资或

　　薪酬+修理费+其他费用

　　(2) 现金估算

　　现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

　　年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-(以上三项费用中所含的工资或薪酬、折旧费、摊销费、修理费)

　　(3) 预付账款估算