中级会计职称考试《经济法》第七章历年考点及经典试题回顾_第4页

三、判断题
　　1．某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元。支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（　　）(2012年)
　　【答案】×
　　【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额=950×14％=133(万元)，实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。
　　2．居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（　　）(201 1年)
　　【答案】√
　　3．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。（　　）(2011年)
　　【答案】√
　　4．企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第—笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（　　）(2010年)
　　【答案】×
　　【解析】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第—笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。