中级会计职称考试《财务管理》第三章历年考点及经典试题回顾_第5页

　　四、计算分析题
　　1.C公司只生产一种产品。相关预算资料如下：
　　资料一：预计每个季度实现的销售收入(含增值税)均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示：
　　
　　说明：上表中“*”表示省略的数据。
　　资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：
　　
　　说明：上表中“+”表示省略的数据。要求：
　　(1)根据资料一确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。
　　(2)根据资料二确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。
　　(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。(2009年改)
　　【答案】
　　(1)A=70200元，B=70200元，C=77220元(2)D=45100元，E=35100元，F=38025元，G=38610元，H=76635元
　　【解析】
　　(1)A=117000×60%=70200(元)，
　　B=117000×60%=70200(元).
　　C=128700×60%=77220(元)。
　　(2)D=10000+70200×50%=45100(元)，E=70200×50%=35100(元)，F=76050×50%=38025(元)，G=77220×50%=38610(元)，H=38025+38610=76635(元)。
　　(3)应收账款年末余额=128700×40%=51480(元)
　　应付账款年末余额=77220×50%=38610(元)
　　2.ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。