中级会计师考试《经济法》每日一题10

计算题
某药厂2010年6月份购进一台制药设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，企业自己负担相关税费为5万元，企业当年计提了折旧费用3万元。设备的折旧期限为10年，残值率为5%。计算税法口径下可以扣除的固定资产折旧费用以及应当调整的金额。（除特殊情况外，税法上要求固定资产按照直线法计算折旧） 
    
 
【正确答案】 
新购机器设备按税法规定应计提折旧＝（50＋5）×（1－5%）÷10÷12×6＝2.61（万元），企业计提3万元，应纳税调增＝3－2.61＝0.39（万元）
【知 识 点】企业资产的税收处理