中级会计《会计实务》每日一练：(2015-10-16)

单项选择题
甲公司2×15年年初递延所得税负债余额为1188万元，2×15年年末资产的账面价值为12400万元，计税基础为10000万元，假设该公司所发生的暂时性差异均影响利润表，且满足递延所得税确认条件。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，以下有关甲公司2×15年递延所得税的表述中，正确的是(　　)。 
A．发生递延所得税费用960万元 
B．发生递延所得税收益600万元 
C．发生递延所得税费用600万元 
D．发生递延所得税收益588万元
 A    B    C    D   
 
【正确答案】 D 
【知 识 点】递延所得税费用(或收益)
【答案解析】 
2×15年期末递延所得税负债余额＝(12400－10000)×25%＝600(万元)。本期应确认的递延所得税费用＝递延所得税负债本期发生额－递延所得税资产本期发生额＝(600－1188)－0＝－588(万元)，负数表示收益。