综合题乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人.适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2011年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:
科目名称 |
借方余额 |
科目名称 |
贷方余额 |
主营业务成奉 |
2000 |
主营业务收入 |
3000 |
营业税金及附加 |
80 |
其他业务收入 |
200 |
其他业务成本 |
100 |
投资收益 |
120 |
销售费用 |
20 |
公允价值变动损益 |
30 |
管理费用 |
90 |
营业外收入 |
100 |
财务费用 |
10 |
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资产减值损失 |
0 |
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营业外支出 |
40 |
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2011年12月份乙公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税税额51万元.收到一张不带息的商业承兑汇票300万元,剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元,
(2)本月发生应付职工薪酬200万元,其中生产工人100万元,车间管理人员10万元,厂部管理人员20万元,在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后,用银行存款支付职工薪酬。
(3)本月摊销出租无形资产成本20万元。
(4)12月31日计提坏账准备20万元,存货跌价准备40万元。
(5)投资性房地产采用公允价值模式计量,公允价值上升50万元。
(6)本月收到增值税返还款40万元。
(7)该公司适用所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。
(8)2011年1月1日,递延所得税资产期初余额为50万元,递延所得税负债期初余额为25万元;2011年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元,递延所得税负债期末余额为15万元假定不考虑其他事项
(9)乙公司2010年营业收入为3000万元,营业利润为900万元。
要求:
(1)编制乙公司2011年I2月份业务(1)至业务(6)相关的会计分录。
(2)编制乙公司2011年应交所得税的会计分录。
(3)编制乙公司2011年度利润表。
(4)计算乙公司2011年营业收入增长率和营业利润增长率。
(“应交税费”科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)
【答案】
(1)
①
借:应收票据300
银行存款51
贷:主营业务收入300
应交税费——应交增值税(销项税额)51
借:主营业务成本200
贷:库存商品200
②
借:生产成本100
制造费用10
管理费用20
在建工程70
贷:应付职工薪酬200
借:应付职工薪酬10
贷:应交税费——应交个人所得税10
借:应付职工薪酬190
贷:银行存款190
③
借:其他业务成本20
贷:累计摊销20
④