2016年初级会计职称考试《经济法基础》考前模拟卷（三）_第10页

　　四、参考答案及解析：不定项选择题
　　 【资料1答案】
　　 1．【答案】BCD
　　 【解析】只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：(1)已承兑的商业汇票；(2)支票；(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明“现金”字样的银行本票。
　　 2．【答案】AD
　　 【解析】挂失止付通知书应当记载下列事项：(1)票据丧失的时间、地点、原因；(2)票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；(3)挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。
　　 3．【答案】C
　　 【解析】公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日内，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。
　　 4．【答案】BD
　　 【解析】因尚在公示催告期间内，付款人应当拒绝付款。非经发出止付通知的人民法院许可，擅自解付的，不得免除票据责任。
　　 【资料2答案】
　　 1．【答案】A
　　 【解析】外购A材料取得普通发票的进项税额不得抵扣，只有取得增值税“专用”发票的才可以抵扣进项税额。业务(1)可以抵扣的进项税额=2600×11%=286(元)；从小规模纳税人处购进B材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予抵扣的进项税额=4000 X 3%=120(元)。该企业2015年12月外购A材料和B材料准予抵扣的进项税额=286+120=406(元)。
　　 2．【答案】A
　　 【解析】外购农机零配件可以全额抵扣进项税额。增值税进项税额的抵扣和生产领用数量无关，这里要和消费税的抵扣区分，消费税的抵扣是按照“生产领用量”抵扣的，但是增值税进项税额的抵扣是“凭票抵扣”的。外购农机零配件准予抵扣的进项税额=7000×17%=1190(元)；该企业2015年12月准予抵扣的进项税额=1190+406=1596(元)。
　　 3．【答案】A
　　 【解析】增值税一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。该企业业务(5)增值税销项税额=3000／(1+6%)×6%=169．81(元)。
　　 4．【答案】D
　　 【解析】业务(4)销项税额=50000×13%=6500(元)，该企业2015年12月应缴纳的增值税税额=6500+169．81-1596=5073．81(元)。
　　 【资料3答案】
　　 1．【答案】D
　　 【解析】同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次计算个人所得税。所以陈某出版短篇小说应缴纳的个人所得税=(7000+4500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1288(元)。
　　 2．【答案】B
　　 【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。
　　 3．【答案】BD
　　 【解析】选项B：作者将自己的文字作品原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，按特许权使用费所得征收个人所得税，且收入超过4000元的，减除20%的费用，所以应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)；选项D：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税。
　　 4．【答案】C
　　 【解析】企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。所以应纳个人所得税=1000×20%=200(元)。