2013年初级会计职称考试《经济法基础》冲刺卷(3)_第6页

四、不定项选择题
　　1、中国公民王某为某文艺团体演员，2013年5月的收入情况如下：
　　（1）取得工薪收入5500元，取得优秀员工奖1000元；
　　（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元；
　　（3）当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
　　（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
　　要求：根据上述资料，回答下列小题。
　　<1> 、王某5月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税（ ）元。
　　A、475
　　B、675
　　C、195
　　D、95
　　<2> 、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税（ ）元。
　　A、1200
　　B、1600
　　C、1840
　　D、2000
　　<3> 、文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税（ ）元。
　　A、160
　　B、640
　　C、1344
　　D、1644
　　<4> 、下列关于王某转让住房的个人所得税税务处理中，说法正确的是。
　　A、王某转让住房免个人所得税
　　B、王某转让住房减半征收个人所得税
　　C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为13万元
　　D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为16万元
　　2、梁先生在一家民营企业担任技术总监，2012年12月收入情况如下：
　　（1）当月取得工薪20000元。
　　（2）年终一次性奖金100000元。
　　（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元。
　　（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。
　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
　　<1> 、梁先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
　　A、3225
　　B、3600
　　C、3120
　　D、4320
　　<2> 、下列关于梁先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有（ ）。
　　A、全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税
　　B、全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致
　　C、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19225元
　　D、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元
　　<3> 、梁先生进行工程设计应如何缴纳个人所得税（ ）。
　　A、应按特许权使用费所得缴纳个人所得税
　　B、应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
　　C、应缴纳个人所得税9600元
　　D、应缴纳个人所得税12400元
　　<4> 、梁先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。
　　A、1200
　　B、2400
　　C、18000
　　D、19200
　　3、某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
　　（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ；
　　（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；
　　（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；
　　（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
　　要求：根据上述资料，回答下列小题：
　　<1> 、下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有（）。
　　A、广告费
　　B、工会经费
　　C、职工教育经费
　　D、业务招待费
　　<2> 、2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）万元。
　　A、0
　　B、0.72
　　C、5.08
　　D、5.8
　　<3> 、2012年业务招待费应调整应纳税所得额为（）万元。
　　A、0
　　B、4
　　C、7.5
　　D、10
　　<4> 、下列关于该企业的税务处理正确的是（）。
　　A、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元
　　B、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5
　　C、该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45
　　D、该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325