初级会计职称考试《经济法基础》第4章典型例题-个人所得税法律制度_第4页

四、不定项选择题
1.某大学黄老师2011年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为5000元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，取得特许权使用费6000元；
（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；
（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；
（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；
（6）因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题：
（1）黄老师全年工资薪金收入应纳的个人所得税是（　）元。
A.3900　　　　B.2780
C.3300　　　　D.2800
『正确答案』B
『答案解析』工资收入应纳个人所得税＝ [（5000－2000）×15%－125]×8＋[（5000－3500）×3%]×4＝325×8＋45×4＝2780（元）。
（2）黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是（　）元。
A.0　　　　　　B.480
C.960　　　　　D.1380
『正确答案』C
『答案解析』特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20%）×20%＝960（元）。
（3）下列各项中，说法正确的有（　）。
A.黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税
B.黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元
C.黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税
D.黄老师举办讲座收入应纳个税240元
『正确答案』BCD
『答案解析』特许权使用费需要按规定征收个人所得税，不属于免税项目。
（4）黄老师全年合计应纳的个人所得税是（　）元。
A.4780　　　　　B.2780
C.3060　　　　　D.5900
『正确答案』A
『答案解析』产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元），举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝（2000－800）×20%＝240（元），获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税。黄老师应纳个人所得税合计＝2780＋960＋800＋240＝4780（元）
2.某出版社的沈编辑，2011年9月取得如下收入：
（1）工资5200元，三季度奖金3000元；
（2）在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬18000元；
（3）取得单张有奖发票奖金800元；
（4）在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬500元；
（5）业余时间为其他单位审稿，取得报酬2000元。
要求：根据上述资料，回答下列1～5小题：
（1）沈编辑当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.385　　　B.865　　　C.805　　　D.1115
『正确答案』A
『答案解析』当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税税额＝（5200＋3000－3500）×20%－555＝385（元）
（2）沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.2880　　　B.2520　　　C.2016　　　D.2640
『正确答案』C
『答案解析』出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税税额＝18000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2016（元）
（3）沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.0　　　B.160　　　C.80　　　D.100
『正确答案』A
『答案解析』有奖发票奖金不超过800元，免于缴纳个人所得税。
（4）沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.0　　　B.100　　　C.50　　　D.80
『正确答案』A
『答案解析』摄影作品报酬500元，在免征额范围之内，不必缴纳个人所得税。
（5）沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.168　　　B.400　　　C.320　　　D.240
『正确答案』D
『答案解析』审稿报酬应缴纳的个人所得税税额＝（2000－800）×20%＝240（元）